在中国开展比特币业务如何纳税？

如果企业是科技型企业，将按照15%的企业所得税税率计算企业可开采的比特币应纳税额。

企业在处理（主要是指销售）比特币时，一般情况下，企业的应纳税所得额可以通过处理比特币的所得减去原购买比特币的成本比特币在中国如何交易，再将应纳税所得额与应纳税所得额进行比较计算得出. 乘以合并后的税率，得出企业当期应纳税额。

在这里，有两件事要记住：

比特币的性质

在研究比特币交易的增值税和所得税处理之前，有必要首先明确比特币在会计和税法世界中的作用。

二是企业能否享受研发费用加计扣除的问题。

现代企业的惯用做法是用自己的比特币来买卖商品。这种行为更类似于传统的易货场景，属于我国税法和增值税界定的视同销售行为。购买商品的企业实行税收待遇，销售商品的企业实行销项税待遇。这个过程涉及的主要是比特币价值波动的风险。但采用比特币买卖商品的公司可能是一种风险自负的现象。

[1] 黄志文. 比特币市场税收管理的思考与创举[J]. 税务研究，2018 (7）: 110-115.

国王法框架下的比特币业务如何纳税？

企业可以使用比特币作为买卖商品的对价

使用比特币进行规划活动、增值税处理的企业

在企业的日常规划过程中，与比特币相关的经营活动相关的增值税问题主要分为三类：一类是通过挖矿获得的比特币增值税的处理和处罚；税务处理问题；三是企业出售比特币的增值税处理问题[1][2]。本文将对这三种行为的增值税待遇和处罚一一梳理。

一是要注意企业的类型，企业类型的差异，适用企业所得税税率的差异。

但也会出现企业长期无法挖比特币的情况，即企业长期没有获得区块奖励和手续费收入。根据我国企业会计准则等相关规定，企业以前的投入成本可以用于以后的挖矿行为。持有扣除。如果企业在税收政策规定的纳税期限后仍没有相应的整体奖励和其他收入，可以将企业的上述成本作为进项税额转出。

另外，在企业缴纳企业所得税方面，如果企业只单纯持有比特币比特币在中国如何交易，此时根据国际会计准则委员会的相关文件，比特币可能会成为企业的存货。

参考

据相关报道，全球有16家上市公司持有比特币。比如Flyover Cost、MassMutual Life Insurance等直接持有比特币。大多数投资者可能通过间接持有的方式持有比特币，例如投资者可能通过灰度比特币信托持有。无论持有比特币的方式如何，公司普遍对出售比特币获利的机会持乐观态度。企业销售比特币应缴纳的增值税，按照企业原购买比特币的成本和销售量计算。

企业挖矿后获得的比特币收益如何计算？我国增值税的计算方法是企业的销项税减去企业的进项税，即企业应缴纳的增值税。比特币挖矿后获得的主要收入不是立即出售比特币的收入，而是企业矿工在付出一定的时间、智力和劳动后获得的区块链奖励和费用的收入。事实上，企业矿工的主要收入是出块奖励，手续费比出块奖励低很多。作为企业挖矿活动的销售部门，出块奖励主要包括企业为挖矿购买的矿机、电费支出、租用的花园等。最后，

在企业持有比特币期间，即使比特币由于加密货币良好的市场行情而升值，我们看到的收益也只是企业账户中的动态收益，而不是已经变现的真实收益。根据我国税法相关规定，企业持有比特币无需缴纳企业所得税。

此前，印度当局曾发文表示，比特币作为无形资产需缴纳GST，根据国际会计准则委员会的相关文件，笔者认为比特币应为会计主体中的无形资产，满足一定条件时，认定为企业。拥有可辨认的、无实物形态且可被控制的非货币性资产，并能感觉到企业在未来一定时期内会带来一定的预期收益。

企业挖矿获得的比特币

我国税收法规规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，公司研发费用的75%按实际发生额在税前扣除；175%的资产成本在税前摊销。研发成本主要包括企业研发活动的人工支出和企业为研发活动投入的材料、燃料和动力支出。关于企业挖比特币的行为，笔者理解应该属于企业的研发活动。如果前期研发支出在税务机关规定的期限内（企业挖比特币形成无形资产），

1.当企业挖掘和处理比特币时

近日，特斯拉创始人埃隆·马斯克成为全球首富，他在社交账号上表示不会拒绝接受比特币支付的言论引发舆论热议。同一天，一位兰博基尼经销商也表示“你可以用加密货币支付购车费用”。可见，用加密货币购买商品的可能性已经成为一些企业的营销策略。

使用比特币的公司从事的计划活动的所得税处理

除了增值税的缴纳问题，企业筹划过程中最常涉及的问题就是企业所得税的缴纳问题。企业如果在规划过程中有收入，就有可能缴纳企业所得税。在此之前，首先要明确国内企业计算所得税的基本算法。我国税收政策规定，企业应纳税所得额=总所得-非应纳税所得额-免税所得-各项扣除-以前年度亏损，再将应纳税所得额乘以适用税率即得企业的税率. 应付。运营比特币的企业的规划活动涉及两个主要的所得税问题。

未来，使用比特币等加密货币进行相关的商业活动，可能会成为消费者最普遍的消费方式之一。对于比特币来说，或许更能促进其生态的健康成长。

郑重声明：本文版权归原作者所有。转载文章仅用于传播更多信息。如果作者信息标注有误，请尽快联系我们修改或删除，谢谢。